Roteiro de Análise da Calculadora da Reforma Tributária

Introdução

Este roteiro destina-se a orientar o usuário na interpretação dos dados gerados pela Calculadora da Reforma Tributária, uma ferramenta desenvolvida pela ROIT para auxiliar empresas na compreensão dos impactos da reforma tributária sobre a carga fiscal, preços de produtos e estratégias empresariais. A calculadora combina tecnologia avançada e análise consultiva para fornecer insights detalhados.

Dashboard base utilizado para demonstração: ‘Calculadora da Reforma - Impactos’

 1. Preparação Inicial

• Revisão dos Dados:

• Certifique-se de que todos os dados inseridos na calculadora estão corretos e atualizados.

Exemplo Faturamento, Compras e Tributos Recolhidos, está coerente com a tela de IMPACTOS? Lembrando que AS IS é o cenário ATUAL (Ano importado na solução)

Verifique a integridade das informações sobre compras, vendas, fornecedores e clientes.

Sugestões:

Estabeleça quais PERGUNTAS podem ser respondidas a partir dos dados, por exemplo:

• Aumento/Redução dos preços de COMPRA e VENDA em geral - Em termos
  absolutos e percentuais;
• Necessidade de Capital de Giro, aumenta ou reduz?
• Principais Produtos das COMPRAS impactadas, quantos (e quais) são os produtos
• mais impactados? (pareto)
• Fretes altamente impactados pela reforma? vale a pena avaliar absorver a atividade
• de transporte no grupo econômico?
• Perda de créditos com manutenção dos fornecedores FIM DE CADEIA (MEI e SN),
• qual é o valor, representa muito ou pouco se comparados com as compras totais? e se comparar com capital de giro?
• Estratégia inicial para serviços contratados: buscar melhor negociação de
• médio/longo prazo, negociar contratos, congelar preços (hedge próprio).
• Compra de ativo imobilizado, gera ganho ou perda com a reforma? qual estratégia
• pode ser adotada, antecipar compras ou postergar compras de bens para imobilizado?
• Principais Produtos das VENDAS impactadas, quantos (e quais) são os produtos
• mais impactados? (pareto)
• Perfil de clientes, é um perfil mais ou menos sensível a preço? Meio de cadeia, Fim
• de Cadeia, exportação, entre outros.
• Perda de incentivos fiscais, é muito ou pouco relevante? será possível acessar o
• fundo de compensação de incentivos fiscais? Que estratégias precisam ser revisitadas a partir destes dados?
• Receitas Não Operacionais, eventualmente sem tributar PIS COFINS e que
• eventualmente passam a tributar IVA. quais são?
• Transferências: refletir se há operação proposital para TRANSFERIR ICMS , sem
• necessidade logística
• Impacto importação direta? Vai fomentar mais ou menos importação direta?
• Impacto manutenção IPI nas aquisições, em função da ZFM
• Sem benefícios e incentivos fiscais regionais, fará sentido manter os atuais
• centros de distribuição e plantas industriais?
• Promoções de vendas, descontos, combos, terão tributação maior, menor ou igual?
• Descontos e bonificações incondicionadas não integram a BC do IS, mas isso não será aplicável caso haja alíquota específica.
• Se o Imposto Seletivo aumentar o preço ao consumidor final, como deve se
• comportar a elasticidade da demanda? O consumidor vai comprar menos em função do preço final?
• Alerta importante para Plano de Saúde e benefícios caso não constem em
• Convenção Coletiva, todos os funcionários estão na CCT? Inclusive sócios e diretores? Atenção ao Fringe Benefit.
• Não havendo mais a incidência de IPI, a competitividade de preço para venda direta
• ao consumidor final aumenta. Fará sentido abrir lojas próprias? Estimular vendas por e-commerce?
• A empresa vai pagar mais ou menos tributos mensalmente? Esse é o ponto mais
• relevante da análise?
• Há saldos credores dos tributos atuais que merecem atenção? Ou ainda, há
• oportunidades de recuperação de tributos pertinentes?

Impacto na Cadeia de Suprimentos:

• Como a reforma tributária afetará a escolha de fornecedores? Será mais vantajoso buscar fornecedores locais ou internacionais?
• Quais ajustes logísticos serão necessários para otimizar a cadeia de suprimentos sob o novo regime tributário?

Estratégias de Precificação:

• Como ajustar a política de preços para manter a competitividade no mercado?
• Quais produtos ou serviços podem ter suas margens ajustadas para absorver melhor os impactos tributários?
• Aplicar ou não o “Net Zero” para ajustar os preços de venda para manutenção do atual resultado operacional?

Planejamento de Investimentos:

• A reforma tributária altera a viabilidade de investimentos planejados? Quais projetos devem ser priorizados ou adiados?
• Como a mudança tributária afeta a análise de custo-benefício de novas tecnologias ou automação?

Impacto em Contratos de Longo Prazo:

• Como renegociar contratos de longo prazo para refletir as mudanças tributárias?
• Quais cláusulas contratuais devem ser revisadas para mitigar riscos tributários?

Tecnologia e Inovação:

• Quais tecnologias emergentes podem ajudar a empresa a se adaptar melhor às mudanças tributárias?
• Como a inteligência artificial e a automação podem ser utilizadas para otimizar processos fiscais e contábeis?

Avalie adicionalmente diferentes hipóteses de mercado e mudanças regulatórias.

2. Análise de Preços

• Cenário Sem Net Zero:

Refere-se Conceitualmente a “troca de tributos” e formação de novo preço:

• Preços brutos de compra (-) tributação total em cadeia (+) IVA (+) IS = Novos Preços de Compra

• Preços brutos de venda (-) tributação total das saídas (+) IVA = Novos Preços de Venda

• Novos Débitos Tributários IVA (-) Novos Créditos Tributários IVA

Exemplo de Resultado Operacional (caixa) SEM NET ZERO, repare que esta EMPRESA MODELO está perdendo 29% com a REFORMA:

Cenário Com Net Zero:

Verifique como a estratégia de Net Zero ajusta os preços para manter a margem de lucro.

• Preços brutos de compra (-) tributação total em cadeia (+) IVA (+) IS = Novos Preços de Compra

• Novos Débitos Tributários IVA e IS (-) Novos Créditos Tributários IVA e IS

• Novos Preços de Venda estão mantendo o resultado/margem atual

Exemplo de Resultado Operacional (caixa) COM NET ZERO, repare que esta EMPRESA MODELO está com equilíbrio entre o cenário “AS IS” e “TO BE” do resultado anual (última linha):

Sugestões:

• Compare preços ajustados com preços atuais para entender variações e impactos na competitividade.

• Avalie o impacto direto da reforma nos preços dos produtos.

•  Identifique produtos com aumento ou redução de preço em termos absolutos e percentuais.

• Analise a nova carga tributária e seu efeito no preço final ao consumidor.

3. Itens com Aumento e Redução de Preço

• Identificação de Itens Críticos:

 • Liste produtos que sofreram maior variação de preço e analise as razões para essas variações.

 • Avalie o impacto na demanda e na elasticidade de preços.

Exemplo de itens com AUMENTO DE PREÇOS, repare que há 54 itens de maior relevância, não há necessidade em focar análise, renegociação, revisão de contratos para todos os itens (mais de 38 mil no exemplo abaixo):

Exemplo de itens com REDUÇÃO DE PREÇOS, repare que há 46 itens de maior relevância, não há necessidade em focar análise, renegociação, revisão de contratos para todos os itens (mais de 8 mil no exemplo abaixo):

Sugestões:

 • Reavalie o portfólio de produtos com base nas novas margens e custos.

 •  Avalie impactos concorrenciais

  • Considere a introdução de novos produtos ou a descontinuação de itens menos rentáveis.

4. Fundo de Compensação de Incentivos

• Identificação de Incentivos Perdidos:

• Liste os incentivos fiscais que serão perdidos com a reforma e calcule o impacto financeiro.

 • Avalie a relevância desses incentivos em relação ao capital de giro e às compras totais.

Exemplo de perda de incentivos fiscais:

Sugestões:

• Explore a possibilidade de pleitear recursos do fundo de compensação.

• Determine quais incentivos podem ser recuperados e quais ações são necessárias.

• Importante reavaliar com time de logística se alguma planta industrial, centro de distribuição ou filial perderá o propósito e a viabilidade financeira, em virtude da perda de incentivos fiscais.

5. Impacto do IPI na Zona Franca de Manaus

• Avaliação do Impacto:

• Analise como a manutenção ou alteração do IPI afeta operações na Zona Franca de Manaus.

• Considere estratégias para maximizar benefícios fiscais e competitividade de preço.

6. Benefícios de RH Impactados pela Reforma

Análise de Impacto:

•  Avalie como a reforma tributária afeta benefícios de RH, como planos de saúde e outros benefícios não previstos em convenções coletivas.

• Considere ajustes necessários para manter a atratividade dos pacotes de benefícios.

7. Perfil de Clientes e Fornecedores

Clientes:

• Identifique o perfil dos clientes em termos de sensibilidade a preço e posição na cadeia (meio, fim, exportação).
• Avalie estratégias de precificação e fidelização baseadas nesse perfil.

Fornecedores:
• Analise quais fornecedores geram créditos e como esses créditos podem ser otimizados.
• Considere a possibilidade de renegociação de contratos para maximizar benefícios fiscais.

Exemplo de segregação resumida de clientes e fornecedores, por perfil:

8. Logística e Cadeia de Suprimentos

Avaliação de Impacto:

• Análise como as mudanças nos preços devido à reforma tributária afetam a logística e a cadeia de suprimentos.

• Considere a possibilidade de internalizar atividades de transporte ou ajustar rotas para otimizar custos.

Revisão de Contratos Logísticos:

• Reavalie contratos logísticos para garantir que estejam alinhados com as novas condições de mercado.

• Negocie termos que possam oferecer maior flexibilidade e eficiência.

9. Perda de Crédito do Simples Nacional

Avaliação do Impacto:

• Análise como a perda de crédito do Simples Nacional afeta o fluxo de caixa e a competitividade.

• Calcule o aumento potencial nos custos operacionais e sua relação com o capital de giro.

Exemplo de cálculo de perda de crédito ao manter fornecedores do Simples Nacional, Pessoa fisíca ou MEI (todos “fim de cadeia” tributária) na base pós reforma:

Sugestões:

• Explore alternativas para minimizar o impacto, como renegociação de contratos, workshops com fornecedores mais estratégicos e otimização de processos.

10. Capital de Giro

Análise de Necessidades:

• Avalie como as mudanças tributárias afetam o capital de giro necessário para as operações.

• Identifique possíveis gargalos financeiros e planeje soluções.

• Estratégias de Financiamento:

• Considere opções de reavaliação do ciclo de conversão de caixa da empresa, financiamento para suprir eventuais necessidades de capital de giro, antecipação de recebíveis, aumento na precificação líquida, etc.

11. Análise dos tributos a recolher:

Avalie se os tributos a recolher serão impactados com aumento ou redução.

Exemplo de análise do “AS IS” e “TO BE”:

12. Plano de Ação

Definição de Metas:

• Estabeleça metas claras para mitigar impactos negativos da reforma.

• Priorize ações de rápida implementação e de alto impacto.

Implementação de Estratégias:

• Desenvolva um cronograma de ações para ajustar preços, negociar com  fornecedores e otimizar logística.

• Considere a formação de um comitê interno de reforma tributária para monitorar a implementação das estratégias.

Revisão e Remodulação de Contratos:

• Reforce a importância de revisar e remodular contratos para refletir as novas condições tributárias e de mercado.

• Negocie cláusulas que possam oferecer proteção contra variações futuras.

Monitoramento Contínuo:

• Estabeleça um sistema de monitoramento para acompanhar os resultados das ações implementadas.

• Ajuste estratégias conforme necessário para otimizar resultados.

Este roteiro serve como um guia abrangente para maximizar o uso da Calculadora da Reforma Tributária, permitindo que as empresas se adaptem de forma eficaz às mudanças fiscais e mantenham sua competitividade no mercado.