Roteiro de Análise da Calculadora da Reforma Tributária XML

Introdução

Este roteiro busca orientar o usuário na interpretação dos dados gerados pela Calculadora da Reforma Tributária XML, uma ferramenta desenvolvida pela ROIT para auxiliar empresas na compreensão dos impactos da reforma tributária sobre a carga fiscal, preços de produtos e estratégias empresariais. A calculadora combina tecnologia avançada e análise consultiva para fornecer insights detalhados.

Revisão dos Dados:

1. Certifique que todos os dados inseridos na calculadora estão corretos e atualizados. Exemplos:

• O número de arquivos integrados está coerente com a sua volumetria? 
• A quantidade de arquivos de entrada e saída estão fazendo sentido?
• Os tipos de dados fazem sentido (NFSe, NFe e CTe)?

*Números meramente ilustrativos

 

2. Verifique a integridade das informações sobre compras, vendas, fornecedores e clientes. 

• O número bruto de compras está próximo do seu controle interno?

*Números meramente ilustrativos

• O montante de vendas está próximo do que você imaginou?

*Números meramente ilustrativos

• Os nomes dos fornecedores listados na aplicação estão coerentes?
• A lista de NCMs apresentada é o que efetivamente o cliente vendeu/comprou? O valor está próximo?

*Números meramente ilustrativos

 

Perguntas estratégicas a serem levantadas

A. Estabeleça quais PERGUNTAS podem ser respondidas a partir dos dados, por exemplo:

• Aumento/Redução dos preços de COMPRA e VENDA em geral - Em termos absolutos e percentuais;

• Necessidade de Capital de Giro, aumenta ou reduz?
• Principais Produtos das COMPRAS impactadas, quantos (e quais) são os produtos mais impactados? (pareto)
• Fretes altamente impactados pela reforma? Vale a pena avaliar absorver a atividade de transporte no grupo econômico?
• Perda de créditos com manutenção dos fornecedores FIM DE CADEIA (MEI e SN). Qual é o valor, representa muito ou pouco se comparados com as compras totais? E se comparar com capital de giro?
• Estratégia inicial para serviços contratados: buscar melhor negociação demédio/longo prazo, negociar contratos, congelar preços (hedge próprio).

• Compra de ativo imobilizado, gera ganho ou perda com a reforma? qual estratégia pode ser adotada, antecipar compras ou postergar compras de bens para imobilizado? Avaliar quais NCMs são de imobilizado.

• Principais Produtos das VENDAS impactadas, quantos (e quais) são os produtos mais impactados? (pareto)

• Perfil de clientes, é um perfil mais ou menos sensível a preço? Meio de cadeia, Fim de Cadeia, exportação, entre outros.
• Impacto importação direta? Vai fomentar mais ou menos importação direta?
• Promoções de vendas, descontos, combos, terão tributação maior, menor ou igual? Descontos e bonificações incondicionadas não integram a BC do IS, mas isso não será aplicável caso haja alíquota específica.
• Se o Imposto Seletivo aumentar o preço ao consumidor final, como deve se comportar a elasticidade da demanda? O consumidor vai comprar menos em função do preço final?

• Alerta importante para benefícios caso não constem em Convenção Coletiva, todos os funcionários estão na CCT? Inclusive sócios e diretores? Atenção ao Fringe Benefit.

• Não havendo mais a incidência de IPI, a competitividade de preço para venda direta ao consumidor final aumenta. Fará sentido abrir lojas próprias? Estimular vendas por e-commerce?
• A empresa vai pagar mais ou menos tributos mensalmente? Esse é o ponto mais relevante da análise?
• Há saldos credores dos tributos atuais que merecem atenção? Ou ainda, há oportunidades de recuperação de tributos pertinentes? Perguntar ao cliente sobre esse ponto e explicar as consequências
• Avalie adicionalmente diferentes hipóteses de mercado e mudanças regulatórias.
  
  

B. Avalie as perguntas por segmentação

1. Impacto na Cadeia de Suprimentos:

• Como a reforma tributária afetará a escolha de fornecedores? Será mais vantajoso buscar fornecedores locais ou internacionais?
• Quais ajustes logísticos serão necessários para otimizar a cadeia de suprimentos sob o novo regime tributário?

2. Estratégias de Precificação:

• Como ajustar a política de preços para manter a competitividade no mercado?
• Quais produtos ou serviços podem ter suas margens ajustadas para absorver melhor os impactos tributários?

3. Planejamento de Investimentos:

• A reforma tributária altera a viabilidade de investimentos planejados? Quais projetos devem ser priorizados ou adiados?
• Como a mudança tributária afeta a análise de custo-benefício de novas tecnologias ou automação?

4.  Impacto em Contratos de Longo Prazo:

• Como renegociar contratos de longo prazo para refletir as mudanças tributárias?
• Quais cláusulas contratuais devem ser revisadas para mitigar riscos tributários?

5. Tecnologia e Inovação:

• Quais tecnologias emergentes podem ajudar a empresa a se adaptar melhor às mudanças tributárias?
• Como a inteligência artificial e a automação podem ser utilizadas para otimizar processos fiscais e contábeis?
  
  

Fornecedores com Aumento e Redução de Preço

Identificação de fornecedores Críticos. Liste quais sofreram maior variação de preço e analise as razões para essas variações.

Exemplo de fornecedores com AUMENTO DE PREÇOS. Repare que há 10 itens de maior relevância. Não há necessidade em focar análise, renegociação, revisão de contratos para todos os itens, apenas nos de maior representatividade

*Números meramente ilustrativos

Exemplo de fornecedores com REDUÇÃO DE PREÇOS. Repare que há 10 itens de maior relevância. Não há necessidade em focar análise, renegociação, revisão de contratos para todos os itens, apenas nos de maior representatividade

*Números meramente ilustrativos

 

A. Sugestões:

• Reavalie o portfólio de fornecedores com base nas novas margens e custos.
• Analise quais fornecedores geram créditos e como esses créditos podem ser otimizados.
• Considere a possibilidade de renegociação de contratos para maximizar benefícios fiscais.
• Avalie impactos concorrenciais
• Avalie o impacto na demanda e na elasticidade de preços.
  
  

*Números meramente ilustrativos

Perfil de Clientes

Identifique o perfil dos clientes em termos de sensibilidade a preço e posição na cadeia (meio, fim, exportação). Avalie estratégias de precificação e fidelização baseadas nesse perfil.

*Números meramente ilustrativos

 

Logística e Cadeia de Suprimentos

A. Avaliação de Impacto:

• Analise como as mudanças nos preços devido à reforma tributária afetam a logística e a cadeia de suprimentos.

  - Considere a possibilidade de internalizar atividades de transporte ou ajustar rotas para otimizar custos.

B. Revisão de Contratos Logísticos:

  - Reavalie contratos logísticos para garantir que estejam alinhados com as novas condições de mercado.

  - Negocie termos que possam oferecer maior flexibilidade e eficiência.

Perda de Crédito do Simples Nacional

A. Avaliação do Impacto:

  - Analise como a perda de crédito do Simples Nacional afeta o fluxo de caixa e a competitividade.

  - Calcule o aumento potencial nos custos operacionais e sua relação com o capital de giro.

Exemplo de cálculo de perda de crédito ao manter fornecedores do Simples Nacional, Pessoa fisíca ou MEI (todos “fim de cadeia” tributária) na base pós reforma:

*Números meramente ilustrativos

 

Sugestões:

  - Explore alternativas para minimizar o impacto, como renegociação de contratos, workshops com fornecedores mais estratégicos e otimização de processos.

Capital de Giro

A. Análise de Necessidades:

• Avalie como as mudanças tributárias afetam o capital de giro necessário para as operações.
• Identifique possíveis gargalos financeiros e planeje soluções.
  
  

B. Estratégias de Financiamento:

• Considere opções de reavaliação do ciclo de conversão de caixa da empresa;
• Financiamento para suprir eventuais necessidades de capital de giro;
• Antecipação de recebíveis;
• Aumento na precificação líquida;
  
  

Análise dos tributos a recolher:

Avalie se os tributos a recolher serão impactados com aumento ou redução.
Exemplo de análise do “AS IS” e “TO BE” Compras:

*Números meramente ilustrativos

Exemplo de análise do “AS IS” e “TO BE” Vendas:

*Números meramente ilustrativos

 

Benefícios de RH Impactados pela Reforma

• Apesar de dos dados dos XMLs não trazerem essa informação, avalie como a reforma tributária afeta benefícios de RH, como planos de saúde e outros benefícios não previstos em convenções coletivas.
• Considere ajustes necessários para manter a atratividade dos pacotes de benefícios

Plano de Ação

A. Definição de Metas:

• Estabeleça metas claras para mitigar impactos negativos da reforma.
• Priorize ações de rápida implementação e de alto impacto.

B. Implementação de Estratégias:

• Desenvolva um cronograma de ações para ajustar preços, negociar com fornecedores e otimizar logística.
• Considere a formação de um comitê interno de reforma tributária para monitorar a implementação das estratégias.

C. Revisão e Remodulação de Contratos:

• Reforce a importância de revisar e remodular contratos para refletir as novas condições tributárias e de mercado.
• Negocie cláusulas que possam oferecer proteção contra variações futuras.

D. Monitoramento Contínuo:

• Estabeleça um sistema de monitoramento para acompanhar os resultados das ações implementadas.
• Ajuste estratégias conforme necessário para otimizar resultados.

Conclusão

Este roteiro serve como um guia abrangente para maximizar o uso da Calculadora da Reforma Tributária, permitindo que as empresas se adaptem de forma eficaz às mudanças fiscais e mantenham sua competitividade no mercado.

A ROIT se abstém de qualquer análise realizada de forma incorreta ou dá má aplicabilidade da solução. A ferramenta oferece um resumo detalhado do cenário tributário da empresa, contudo, cabe ao responsável pela análise a interpretação dos dados e a identificação prévia de possíveis discrepâncias. A ROIT é a responsável por corrigir e atualizar o produto sempre que necessário.